Эксперт Наталья Марасанова перечислила оптимальные налоговые режимы для бизнеса, в частности, самый подходящий из них для выхода на маркетплейсы, пишет «Российская газета».
Индивидуальные предприниматели и организации, где численность сотрудников не превышает 130 человек, а годовой доход — ₽450 млн, могут использовать упрощенную систему налогообложения (УСН). Ставки налога по УСН составляют 6% при объекте «доходы» и 15% при объекте «доходы минус расходы». Субъекты РФ вправе снижать ставки для отдельных категорий налогоплательщиков до 1% и 5% соответственно.
Также с начала года компании, применяющие УСН и имеющие доходы более ₽60 млн в год, будут обязаны уплачивать НДС в общеустановленном порядке и иметь право на вычет, либо платить НДС по специальным ставкам: 5% при доходах от ₽60 млн до ₽250 млн в год и 7% — от ₽250 млн до ₽450 млн в год, без права на вычет. Одновременное применение пониженных и общеустановленных ставок НДС не допускается.
Кроме того, теперь продавцы, осуществляющие деятельность на маркетплейсах, смогут перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Ставки АУСН составляют 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы». Региональные администрации не имеют полномочий для снижения этих ставок. АУСН освобождает от уплаты страховых взносов за сотрудников и ИП, а также от необходимости предоставления отчетности и ведения учета доходов и расходов. Однако, ежегодная уплата фиксированного взноса на страхование от несчастных случаев обязательна и в 2025 году составит ₽2,8 тыс.
Для самозанятых и ИП, занимающихся производством и реализацией товаров собственного изготовления через маркетплейсы, подойдет налог на профессиональный доход (НПД). Налоговые ставки НПД: 4% при реализации товаров физическим лицам и 6% при реализации ИП и юридическим лицам. Этот режим оптимален для тех, у кого нет наемных работников по трудовым договорам и годовой доход не превышает ₽2,4 млн. НПД не распространяется на перепродажу товаров на маркетплейсах.
Патентная система налогообложения (ПСН) позволяет ИП, приобретая патент по фиксированной стоимости, освободиться от уплаты налогов с доходов. Стоимость патента определяется видом деятельности и регионом. ИП может приобрести несколько патентов для разных видов деятельности или в различных регионах.
ИП и организации, специализирующиеся на продаже сельскохозяйственной продукции собственного производства, могут использовать единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Ставка ЕСХН составляет 6% от разницы между доходами и расходами. Региональные власти могут снижать эти ставки. На ЕСХН начисляется НДС, от которого можно освободиться при условии, что доход от продажи сельхозпродукции не превышает ₽60 млн. Если доля дохода от продажи сельхозпродукции составляет менее 70% от общего дохода, применение ЕСХН становится невозможным.
Ранее сообщалось, что в Госдуме назвали случаи, когда стоит брать кредиты на развитие производства.
