Любые материальные ценности, переданные сотруднику безвозмездно, включая подарки, рассматриваются как доход сотрудника и подлежат налогообложению по ставке 13% (для резидентов). То есть стоимость подарка должна включаться в базу расчета налога на доходы физического лица (НДФЛ).
Однако российское законодательство предусматривает исключения:
— Если сумма подарков за календарный год одному сотруднику не превышает 4 тыс. ₽, налог платить не придется.
— Стоимость подарков сверх этой суммы включается в налогооблагаемый доход сотрудника, с которой уплачивается НДФЛ.
Например, если сотрудник получил новогодний подарок стоимостью 8 тыс. ₽, то налог взимается лишь с разницы: 8 тыс. ₽ − 4 тыс. ₽ = 4 тыс. ₽, и налог составит 520 ₽ (4 тыс. × 13%).
Работодатель обязан самостоятельно удержать сумму налога и перечислить ее в бюджет.
Помимо НДФЛ, существует обязанность уплаты страховых взносов со стоимости подарков. Однако страховыми взносами не облагаются суммы, не превышающие 4 тыс. ₽. Все, что свыше, подлежит обложению пенсионными, медицинскими и социальными взносами в общем порядке.
«Таким образом, подарки дешевле 4 тыс. ₽ освобождаются от налогов и сборов полностью. Однако при превышении этой суммы возникают обязанности работодателя по удержанию и уплате соответствующих сумм», — уточняет юрист.
Если же предприятие не соблюдает требования налогового законодательства и передает работникам дорогостоящие подарки без учета обязательных платежей, оно рискует столкнуться с проверками налоговой службы и штрафами. Основные риски заключаются в следующем:
— Нарушение порядка исчисления и удержания НДФЛ.
— Неправильное начисление и несвоевременная уплата страховых взносов.
— Проблемы с оформлением бухгалтерской документации.
«Кроме того, налоговые органы могут квалифицировать выдачу подарков как скрытые выплаты заработной платы и привлечь организацию к ответственности за нарушение трудового законодательства», — акцентирует Ирина Зуй.
Юрист уточняет, чтобы избежать проблем с законом, рекомендуется заранее учитывать лимит в размере 4 тыс. ₽ при выдаче новогодних подарков сотрудникам. Это позволит минимизировать налоговую нагрузку и избежать нарушений.
Ранее Ирина Зуй рассказала, как не нарушить закон, украшая подъезд к Новому году.
