Налог на подарок: когда за новогодние презенты сотрудникам придется заплатить
Юрист Ирина Зуй: подарки свыше 4 тыс. ₽ в год облагаются налогомПодарки — это тоже часть дохода
Любые материальные ценности, переданные сотруднику безвозмездно, включая подарки, рассматриваются как доход сотрудника и подлежат налогообложению по ставке 13% (для резидентов). То есть стоимость подарка должна включаться в базу расчета налога на доходы физического лица (НДФЛ).
Однако российское законодательство предусматривает исключения:
— Если сумма подарков за календарный год одному сотруднику не превышает 4 тыс. ₽, налог платить не придется.
— Стоимость подарков сверх этой суммы включается в налогооблагаемый доход сотрудника, с которой уплачивается НДФЛ.
Например, если сотрудник получил новогодний подарок стоимостью 8 тыс. ₽, то налог взимается лишь с разницы: 8 тыс. ₽ − 4 тыс. ₽ = 4 тыс. ₽, и налог составит 520 ₽ (4 тыс. × 13%).
Работодатель обязан самостоятельно удержать сумму налога и перечислить ее в бюджет.
Страховые взносы — еще одна статья расходов
Помимо НДФЛ, существует обязанность уплаты страховых взносов со стоимости подарков. Однако страховыми взносами не облагаются суммы, не превышающие 4 тыс. ₽. Все, что свыше, подлежит обложению пенсионными, медицинскими и социальными взносами в общем порядке.
Проверки и штрафы
Если же предприятие не соблюдает требования налогового законодательства и передает работникам дорогостоящие подарки без учета обязательных платежей, оно рискует столкнуться с проверками налоговой службы и штрафами. Основные риски заключаются в следующем:
— Нарушение порядка исчисления и удержания НДФЛ.
— Неправильное начисление и несвоевременная уплата страховых взносов.
— Проблемы с оформлением бухгалтерской документации.
Юрист уточняет, чтобы избежать проблем с законом, рекомендуется заранее учитывать лимит в размере 4 тыс. ₽ при выдаче новогодних подарков сотрудникам. Это позволит минимизировать налоговую нагрузку и избежать нарушений.
Ранее Ирина Зуй рассказала, как не нарушить закон, украшая подъезд к Новому году.
:format(webp)/YXJ0aWNsZXMvaW1hZ2UvMjAyNi8yLzIwMjQwNDE5LTE3NDIwMS5qcGc.webp)
:format(webp)/aHR0cHM6Ly94bi0tODBhaGNubGhzeGoueG4tLXAxYWkvbWVkaWEvbXVsdGltZWRpYS9tZWRpYWZpbGUvZmlsZS8yMDI2LzAxLzI1LzIwMjUxMjIyXzEzMzY0NS5qcGc.webp)
:format(webp)/YXJ0aWNsZXMvaW1hZ2UvMjAyNi8zLzIwMjUxMjIzLTEyMTUxMC5qcGc.webp)
:format(webp)/aHR0cHM6Ly94bi0tODBhaGNubGhzeGoueG4tLXAxYWkvbWVkaWEvbXVsdGltZWRpYS9tZWRpYWZpbGUvZmlsZS8yMDI1LzEwLzEzLzIwMjUxMDA3XzE0MTMzMi5qcGc.webp)
:format(webp)/aHR0cHM6Ly94bi0tODBhaGNubGhzeGoueG4tLXAxYWkvbWVkaWEvbXVsdGltZWRpYS9tZWRpYWZpbGUvZmlsZS8yMDI2LzAzLzEwLzIwMjYwMjEwXzE0MTcyNy5qcGc.webp)
:format(webp)/aHR0cHM6Ly94bi0tODBhaGNubGhzeGoueG4tLXAxYWkvbWVkaWEvbXVsdGltZWRpYS9tZWRpYWZpbGUvZmlsZS8yMDI0LzAxLzMxLzIwMjQwMTMwLWNoZV8xMjg4LmpwZw.webp)
:format(webp)/YXJ0aWNsZXMvaW1hZ2UvMjAyNi8zL2U4NTNmY2FhLWE0NzgtNDM1Mi1hOGNjLTAxY2ZjYTJlMDkxMS5qZmlm.webp)
:format(webp)/YXJ0aWNsZXMvaW1hZ2UvMjAyNi8zL3Bob3RvLTIwMjUtMDktMDUtMDktNDItNTMtMS5qcGc.webp)
:format(webp)/YXJ0aWNsZXMvaW1hZ2UvMjAyNi8zL2ltYWdlLTMzLnBuZw.webp)
:format(webp)/YXJ0aWNsZXMvaW1hZ2UvMjAyNi8zL29ndXJ0c3ktbHVob3ZpdHNraWUtbmEtcnlua2Utc2l0ZS13aWRlX0tBbVhSM24uanBn.webp)
:format(webp)/YXJ0aWNsZXMvaW1hZ2UvMjAyNi8zL2ltYWdlLTQ0LnBuZw.webp)