Налоговая реформа с января 2026 года: ключевые поправки одобрены Госдумой

Для бухгалтеров и всех налогоплательщиков наступает важный этап: масштабные изменения в налоговом законодательстве становятся ближе. Государственная Дума Российской Федерации приняла во втором чтении основополагающий законопроект № 1026190-8, который закладывает фундамент налоговой реформы, запланированной на 2026 год.

Что это значит на практике?

Принятие документа во втором чтении - это ключевой шаг в законодательном процессе, который означает, что:

• Основные концепции и механизмы реформы утверждены.
• В текст законопроекта уже внесены и учтены поправки по результатам первого чтения.
• Законодательная база реформы приобретает четкие очертания.

Теперь внимание бизнес-сообщества и профильных специалистов приковано к финальной стадии. Третье, решающее чтение законопроекта запланировано на 20 ноября 2025 года. После этого документ будет передан в Совет Федерации и на подпись Президенту.

Почему важно следить за этими изменениями уже сейчас?

Утверждение поправок в рамках налоговой реформы с января 2026 года потребует от бухгалтерских служб и финансовых отделов заблаговременной подготовки. Зная основные векторы изменений, можно уже сегодня начинать адаптировать учетные процессы, обновлять программное обеспечение и проводить внутреннее обучение сотрудников, чтобы переход на новые правила прошел максимально гладко.

Ожидаемые нововведения (на основе текущей редакции законопроекта):

Хотя окончательный текст будет известен после третьего чтения, уже сейчас можно говорить о нескольких ключевых направлениях реформы:

• Корректировка налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков.
• Введение новых правил налогового администрирования.
• Уточнение порядка применения налоговых льгот и вычетов.
• Совершенствование механизмов отчетности.

Рекомендуется внимательно следить за официальными информационными порталами и разъяснениями Федеральной налоговой службы, чтобы быть в курсе всех обновлений.

Налоговая реформа 2026: детализация ключевых изменений для бизнеса

После принятия во втором чтении законопроекта № 1026190-8 становятся понятны конкретные поправки, которые ожидают налогоплательщиков с 2026 года. Эти изменения напрямую повлияют на сроки уплаты и расчет фискальных обязательств. Рассмотрим основные новации для специальных налоговых режимов, НДС и другие важные корректировки.

Изменения для упрощенной системы налогообложения (УСН)

Для «упрощенцев» готовятся значительные трансформации, в первую очередь касающиеся критериев по доходам и взаимодействия с налогом на добавленную стоимость.

1. Новый лимит доходов для освобождения от НДС.

• За 2025 год: 20 млн рублей.
• За 2026 год: 15 млн рублей.
• Начиная с 2027 года и далее: 10 млн рублей.
• Важное условие: Чтобы не стать плательщиком НДС в 2026 году и контролировать свою налоговую нагрузку, доходы упрощенца должны быть ниже 20 млн рублей как по итогам 2025 года, так и в течение каждого квартала 2026 года.

2. Гибкость в выборе ставки НДС.

Налогоплательщики на УСН, которые впервые становятся плательщиками НДС, получат право изменить пониженную ставку на общую в течение первого года, не дожидаясь истечения обязательных 12 кварталов.

3. Расширение перечня учитываемых расходов.

В статью 346.16 Налогового кодекса РФ будет внесен новый подпункт 45. Он сделает перечень расходов на упрощенке открытым, разрешив учитывать иные затраты, порядок признания которых установлен главой 25 НК РФ (налог на прибыль организаций). Это изменение может также затронуть вопрос учета отдельных видов страховых взносов в составе расходов.

Корректировки патентной системы налогообложения (ПСН)

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих патент, также скорректированы лимиты и сохранены ключевые виды деятельности.

1. Поэтапное снижение лимита доходов.

• За 2025 год и в течение 2026 года: 20 млн рублей.
• За 2026 год и в течение 2027 года: 15 млн рублей.
• Начиная с 2028 года: 10 млн рублей.

2. Сохранение популярных видов деятельности.

Законодатели не одобрили предложение об ограничении видов предпринимательской деятельности для ПСН. В перечне останутся востребованные направления, такие как розничная торговля и грузоперевозки.

Реформа налога на добавленную стоимость (НДС)

В сфере НДС изменения затронут продуктовую группу, льготы для IT-отрасли и порядок возмещения.

• Сокращение перечня товаров со ставкой НДС 10%Из льготного перечня исключат молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира. Эта мера связана с их признанием искусственными и потенциально вредными для здоровья населения.
• Поддержка IT-индустрииДля компаний в сфере информационных технологий сохранена бессрочная льгота по НДС. Они по-прежнему смогут не исчислять налог при продаже программного обеспечения, включенного в единый реестр российских программ.
• Упрощенный порядок возмещения НДСВ 2026 году заявительный порядок возмещения НДС продлевается. Налогоплательщики смогут получать возмещение без предоставления банковской гарантии или поручительства, что ускоряет сроки уплаты денежных средств из бюджета обратно бизнесу. В дальнейшем этот упрощенный механизм планируется сделать бессрочным.

Прочие значимые поправки

1. Льготные пени для организаций.

На 2026 год продлен особый порядок начисления пеней для юридических лиц:

• Первые 30 дней просрочки: 1/300 ключевой ставки ЦБ.
• С 31 по 90 день просрочки: 1/150 ключевой ставки ЦБ.
• С 91 дня: 1/300 ключевой ставки ЦБ.

2. Условие для налогового вычета по НДФЛ за ГТО.

Для получения социального налогового вычета за сдачу норм ГТО будет достаточно пройти либо профилактический медицинский осмотр, либо диспансеризацию. Требование об обязательной диспансеризации отменено.

3. Введение технологического сбора.

Производители и импортеры радиоэлектронной продукции и микроэлектроники будут обязаны уплачивать технологический сбор. Его максимальная ставка установлена в размере 5 000 рублей на одну единицу такой продукции.